Эта декларация подаётся ежеквартально и предназначена для расчёта чистого дохода (rendimiento neto). Формула расчёта: База доходов – база расходов = результат × 20 % = сумма к уплате (если результат положительный — к уплате, если отрицательный — к зачёту). Важно: Сумма, уплачиваемая по модели 130, — это авансовый платёж по годовой декларации IRPF (Modelo 100). Когда вы подаёте годовую декларацию, все ранее внесённые авансовые суммы засчитываются.
До 20 апреля — 1 квартал (к уплате или зачёту);
До 20 июля — 2 квартал (к уплате или зачёту);
До 20 октября — 3 квартал (к уплате или зачёту);
До 30 января — 4 квартал (к уплате или при отрицательном результате — без возможности зачёта или возврата в последующие годы).
Эта форма подаётся ежегодно. Она предназначена, как и предыдущая, для расчёта чистого результата деятельности компании, то есть налогооблагаемой базы (BI — base imponible):
База = Доходы – Расходы
→ Результат × 25% = Сумма к уплате (если результат положительный)
→ Результат = 0 (если не было деятельности)
→ Результат отрицательный (если убыток) — можно зачесть в следующих периодах.
Срок подачи:
До 25 июля года, следующего за отчётным.
Возможные итоги по результату:
Эта декларация подаётся ежеквартально и предназначена для расчёта суммы НДС, подлежащей уплате или возмещению.
Принцип расчёта следующий:
НДС с продаж – НДС с покупок = сумма к уплате (если результат положительный) или к возмещению (если отрицательный).
Сроки подачи декларации Modelo 303:
До 20 апреля — 1 квартал (к уплате или зачёту);
До 20 июля — 2 квартал (к уплате или зачёту);
До 20 октября — 3 квартал (к уплате или зачёту);
До 30 января — 4 квартал (к уплате, к зачёту или, при накопленном отрицательном результате, с возможностью запроса возврата суммы).
В отличие от предыдущих деклараций, модель 111 подаётся не всегда, а только при наличии обязательств по удержанию налогов.
Например:
Таким образом, обязанность подачи декларации Modelo 111 возникает только тогда, когда у вас фактически были такие удержания — либо из зарплат работников, либо из счетов поставщиков-профессионалов.
Сроки подачи декларации Modelo 111:
До 20 апреля — 1 квартал (к уплате или ноль);
До 20 июля — 2 квартал (к уплате или ноль);
До 20 октября — 3 квартал (к уплате или ноль);
До 30 января — 4 квартал (к уплате или ноль).
Модель 115 – Удержания и авансовые платежи по аренде городских помещений (доходы или поступления от аренды или субаренды объектов недвижимости).
Обязанность подавать модель 115 возникает, когда вы арендуете коммерческое помещение — склад, офис, павильон и т. п.
Арендодатели, как и адвокаты или нотариусы, обязаны выставлять счета с удержанием налога (IRPF).
Пример:
Вы арендуете помещение, и арендодатель сообщает, что цена — 500 € + НДС (21 %).
На первый взгляд сумма к оплате составит 605 € (500 × 1,21).
Однако в счёте-фактуре будет указано следующее:
Налогооблагаемая база: 500 €
НДС (21 %): 105 € (500 × 0,21)
Удержание IRPF (19 %): −95 € (500 × 0,19)
Итого к оплате 510 €
На первый взгляд приятно заплатить меньше, но по факту это удержанный налог, который вы обязаны перечислить в Налоговую. Если в квартале вы получили три такие счета, вы удержали 95 € × 3 = 285 €, и именно эту сумму нужно указать и оплатить в декларации Modelo 115.
Сроки подачи декларации Modelo 115:
До 20 апреля — 1 квартал (к уплате или ноль);
До 20 июля — 2 квартал (к уплате или ноль);
До 20 октября — 3 квартал (к уплате или ноль);
До 30 января — 4 квартал (к уплате или ноль).
Модель 190 – Информационная декларация
Удержания и авансовые платежи по доходам от трудовой и профессиональной деятельности, премиям, отдельным видам капитальных доходов и начислениям. Годовой свод.
Это информационная декларация, представляющая собой годовой отчёт, который обобщает все квартальные декларации Modelo 111.
Срок подачи декларации Modelo 190:
До 30 января — за предыдущий год.
Существуют и другие формы налоговых деклараций, однако здесь мы привели наиболее распространённые, чтобы вы имели представление о наиболее часто уплачиваемых налогах.
Остальные декларации мы будем рассматривать по мере возникновения обязанности их подачи.
Модель 390 – IVA (годовая сводная декларация)
Это информационная декларация, которая представляет собой годовой свод всех квартальных деклараций по модели 303.
В ней суммируются все операции по НДС за год — как начисленные, так и уплаченные.
Срок подачи декларации Modelo 390:
До 30 января — за предыдущий год.
Модель 180 – Информационная декларация. Удержания и авансовые платежи по аренде городских помещений. Годовой свод.
Срок подачи декларации Modelo 180:
До 30 января — за предыдущий год.
Conocemos tus necesidades y hemos diseñado soluciones completas para ayudarte a gestionar tus trámites administrativos de manera sencilla y eficiente.
info@vendl.es
De lunes a viernes
09:00 - 14:00 (llamadas y WhatsApp)
17:00 - 19:00 (llamadas urgentes)
Copyright © 2025. All rights reserved.
100€ más IVA (al realizar la “consulta” y contratar “alta autónomo”: 50% descuento en el trámite de “alta” y obtención de “certificado digital”)
