У продовження попереднього розділу наводимо перелік найважливіших і найпоширеніших податкових декларацій, пов’язаних із веденням господарської діяльності.
– Модель 130 – IRPF (авансовий платіж з податку на доходи фізичних осіб). Використовується підприємцями, які працюють за системою Estimación Directa (пряме визначення доходів).
Ця декларація подається щоквартально і призначена для розрахунку чистого доходу (rendimiento neto). Формула розрахунку:
База доходів – база витрат = результат × 20 % = сума до сплати (якщо результат додатний — до сплати, якщо від’ємний — до зарахування). Важливо: сума, сплачена за моделлю 130, є авансовим платежем за річною декларацією IRPF (Modelo 100). Під час подання річної декларації всі авансові платежі автоматично враховуються.
Строки подання декларації Modelo 130:
До 20 квітня — 1 квартал (до сплати або до зарахування);
До 20 липня — 2 квартал (до сплати або до зарахування);
До 20 жовтня — 3 квартал (до сплати або до зарахування);
До 30 січня — 4 квартал (до сплати або, якщо результат від’ємний, без можливості зарахування чи повернення у наступні роки).
КОМЕРЦІЙНІ КОМПАНІЇ:Цю декларацію подають щорічно. Вона призначена, так само як і попередня, для розрахунку чистого фінансового результату компанії, тобто податкової бази (BI — base imponible):
База = Доходи – Витрати
→ Результат × 25 % = сума до сплати (якщо результат додатний)
→ Результат = 0 (якщо діяльність не здійснювалася)
→ Від’ємний результат (збиток) — можна перенести на наступні податкові періоди.
Строк подання: до 25 липня року, що настає після звітного.
Можливі результати:
Модель 303 – IVA (податок на додану вартість)
Цю декларацію подають щоквартально, і вона призначена для розрахунку суми ПДВ, яку потрібно сплатити або відшкодувати.
Принцип розрахунку:
ПДВ із продажів – ПДВ із закупівель = сума до сплати (якщо результат додатний) або до відшкодування (якщо від’ємний).
Строки подання декларації Modelo 303:
До 20 квітня — 1 квартал (до сплати або до зарахування);
До 20 липня — 2 квартал (до сплати або до зарахування);
До 20 жовтня — 3 квартал (до сплати або до зарахування);
До 30 січня — 4 квартал (до сплати, до зарахування або, у разі накопиченого від’ємного результату, з можливістю подати запит на повернення суми).
Модель 111 – Утримання та авансові платежі (доходи від трудової діяльності, професійної діяльності, премії, окремі види капітальних доходів танарахування з податку на доходи)
На відміну від попередніх декларацій, модель 111 подається не завжди, а лише за наявності обов’язку утримувати податки.
Наприклад:
Отже, обов’язок подати декларацію Modelo 111 виникає лише тоді, коли фактично були утримання — або із зарплат працівників, або з рахунків постачальників-професіоналів.
Строки подання декларації Modelo 111:
До 20 квітня — 1 квартал (до сплати або нуль);
До 20 липня — 2 квартал (до сплати або нуль);
До 20 жовтня — 3 квартал (до сплати або нуль);
До 30 січня — 4 квартал (до сплати або нуль).
Модель 115 – Утримання та авансові платежі за оренду міських приміщень (доходи або надходження від оренди чи суборенди об’єктів нерухомості)
Обов’язок подавати модель 115 виникає тоді, коли ви орендуєте комерційне приміщення — склад, офіс, павільйон тощо.
Орендодавці, так само як адвокати чи нотаріуси, зобов’язані виставляти рахунки з утриманням податку (IRPF).
Приклад:
Ви орендуєте приміщення, і орендодавець повідомляє, що вартість — 500 € + ПДВ (21 %).
На перший погляд ви маєте заплатити 605 € (500 × 1,21).
Однак у рахунку-фактурі буде зазначено:
Здається, що ви платите менше, але насправді утриманий податок (95 €) ви зобов’язані перерахувати до Податкової.
Якщо протягом кварталу ви отримали три такі рахунки, ви утримали 95 € × 3 = 285 €, і саме цю суму потрібно зазначити та сплатити в декларації Modelo 115.
Строки подання декларації Modelo 115:
До 20 квітня — 1 квартал (до сплати або нуль)
До 20 липня — 2 квартал (до сплати або нуль)
До 20 жовтня — 3 квартал (до сплати або нуль)
До 30 січня — 4 квартал (до сплати або нуль)
– Модель 390 – ПДВ (річна зведена декларація)
Це інформаційна декларація, яка є річним зведенням усіх квартальних декларацій за моделлю 303.
У ній підсумовуються всі операції з ПДВ за рік — як нараховані, так і сплачені.
Строк подання декларації Modelo 390:
До 30 січня — за попередній рік.
– Модель 180 – Інформаційна декларація. Утримання та авансові платежі за оренду міських приміщень. Річне зведення.
Це інформаційна декларація, яка є річним звітом, що підсумовує всі квартальні декларації Modelo 115.
У ній зазначаються всі утримання з орендних платежів, здійснені протягом року.
Строк подання декларації Modelo 180:
До 30 січня — за попередній рік.
Модель 190 – Інформаційна декларація. Утримання та авансові платежі за доходами від трудової діяльності, професійної діяльності, премій, окремих видів капітальних доходів та нарахувань. Річне зведення.
Це інформаційна декларація, яка є річним звітом, що підсумовує всі квартальні декларації Modelo 111.
Строк подання декларації Modelo 190:
До 30 січня — за попередній рік.
Існують і інші форми податкових декларацій, але тут ми навели найпоширеніші, щоб ви мали уявлення про ті податки, які сплачуються найчастіше.
Інші декларації ми будемо розглядати тоді, коли виникатиме обов’язок їх подавати.
Conocemos tus necesidades y hemos diseñado soluciones completas para ayudarte a gestionar tus trámites administrativos de manera sencilla y eficiente.
info@vendl.es
De lunes a viernes
09:00 - 14:00 (llamadas y WhatsApp)
17:00 - 19:00 (llamadas urgentes)
Copyright © 2025. All rights reserved.
100€ más IVA (al realizar la “consulta” y contratar “alta autónomo”: 50% descuento en el trámite de “alta” y obtención de “certificado digital”)
